Податкова знижка (податкове повернення).

Тобто, сума оподатковуваного доходу фізичної особи може бути зменшена на суму податкової знижки, що призведе до зниження суми податку на доходи фізичних осіб.

Страхувальник (власник полісу) – фізична особа має право включити у податкову знижку суму страхових внесків за Договорами Довгострокового страхування життя, які сплачені за нього або за його родичів першого ступеня споріднення відповідно до п.166.3.5 Податкового кодексу України.

А на «хлопський розум»-

Якщо громадянин України, який офіційно працює, отримує заробітну плату і сплачує податки, має поліс страхування життя собі або рідним (першої спорідненості), то він може скористатися податковою знижкою. Якщо громадянин є СПД (суб’єкт підприємницької діяльності — приватний підприємець), то він НЕ може скористатися цією знижкою.

Якщо людина офіційно працює, отримує зарплату, але не сплачує податок на доходи фізичних осіб — то він теж НЕ може скористатися цим правом.

.

Ті особи, які отримують доходи у вигляді заробітної плати (тобто, якщо особа отримує дохід як приватний підприємець або іншим чином, але не у вигляді зарплатні, право на податкову знижку у такої особи не виникає).

— Якщо за договором страхування застрахованим є сам страхувальник, він може отримати повну суму можливої податкової знижки (1 710 грн. на місяць у 2014 році).

— Якщо Страхувальник бажає застрахувати членів сім’ї І ступеню споріднення – розмір податкової знижки не може перевищувати 50% від вищезазначеної суми на кожного з таких членів сім’ї (тобто 855 грн.).

До членів сім’ї І ступеню споріднення відносяться:
∙ члени подружжя ( чоловік / дружина);
∙ батьки чоловіка / дружини;
∙ діти чоловіка / дружини, в т.ч. усиновлені.

1. Податкова знижка НЕ МОЖЕ перевищувати суми місячного прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень (пункт 169.4.1 ст.169 Податкового Кодексу України).

Станом на 01.01.2014 року прожитковий місячний мінімум для працездатної особи становить 1 218 грн.

Отже, податкова знижка за таким договором страхування не може бути більшою за 1 710 грн.

(1 218 × 1,4 = 1 705,80 округлюємо до найближчих 10 гривень = 1 710 грн./міс. х 12 міс = 20 520 грн./рік).

2. Разом з тим, загальний розмір нарахованої податкової знижки НЕ може перевищувати суми загального оподатковуваного доходу платника податку, одержаного протягом звітного року як заробітна плата. (пп.166.4.2 п.166.4 ст. 166 Податкового Кодексу України).

• українське громадянство
• офіційно задекларовані доходи у вигляді заробітної плати (приватні підприємці такого права не мають)
• договір довгострокового страхування життя, строком не менше 10 років

*Податкова декларація подається ДО ПОДАТКОВОГО ОРГАНУ, в якому платник податку перебуває на обліку, до 1 травня наступного за звітним року (п.49.1 та п.49.18.4 Податкового кодексу України);

**Якщо нарахування податкової знижки являється єдиною підставою у процесі заповнення  Декларації, строки її подання  можливі протягом року — на поточний рік до до 31 грудня 2015 р. (згідно п.166.1.1. Податкового кодексу України)